虽然以产品、按部门设置的业务流程，建立和完善了以客户為中心的产品开发和市场营销体系，彻底分离了前台和后台的业务，基本形成了前台营销面向市场综合化，后台业务处理专业化、集中化的组织管理体系。不过组织机构仍然处在如下突出问題：

　　第一，“部门银行”的基本内容没有主线变化。尽管工商银行致力于打破计划经济体制延续下来的“部门银行”体系，试图按“流程银行”来设计、构建新的银行组织架构和信贷风险管理组织构造，不过至今仍然保留“部门银行”基本框架和功能。

　　第二，分(支)行权责不对称。体現為分(支)行权力过大，但责任模糊。以审批权為例，中国工商银行总、省行尽管已经设置了审批中心，不过在详细的操作流程上，由于对各地、市二级分行(含大都市支行)实行转授权制，各地、市二级分行(含大都市支行)均有贷款审批权限，都是独立的贷款审批口。每一种审批口，都是一种风险源。由于信息不对称現象的普遍存在，“一把手”的行為决策，重要受到三方面的原因驱动：追求银行经营绩效、个人风险偏好和道德风险。在实际运作过程中，贷款风险的形成，究竟与哪个方面的主观原因有关，是难以界定、分清的，而当信贷风险由集体承担時，行為约束和惩办机制就会弱化。

　　第三，部门互相掣肘没有从主线变化。“部门银行”的特点是以职能部门為关键构建组织体系和设置功能。每个部门从本部门利益出发，致力扩展部门的权力边界，由此产生了部门互相掣肘現象。

　　第四，条块关系没有理顺。工商银行的信贷管理采用“总行——一级分行——二级分行(都市支行)”三级管理体制，按业务流程管理的程序和规则，信贷制度管理体現為业务流程风险管理的过程，一般按“总行——一级分行——二级分行(都市支行)……”的“条”流程进行运转。这是实行审贷分离和集中化、专业化管理的客观规定，也是国际先进银行的基本架构。但在現实中，“条”是要通过“块”进行“预处理”的(这是一种具有关键性的“处理”环节)。它将“条”管理流程“块化”，既“块”中的支行、分行把“条”的职能转為“块”的职能，替代“条”来运作。由于“条”的人事安排、绩效评估等都属于“块”的管理范围，因此，“条块”之间就必然发生摩擦甚至冲突，最终博弈的成果往往是以“块”為主。以信贷审批為例，伴随信贷业务的发展，对信贷审批效率提出了更高规定，总行加强管理，有审批效率减少的原因，也有下级分行、支行但愿跳过某些监管的原因，因此，分行和支行的意見就大。同步总行信贷审批部门也面临人手局限性、信息不对称、审批技术手段发展相对滞后等诸多问題。

　　(1)基本制度。中国工商银行实行总分行制，下级行应当在上级行授权范围内依法开展业务，不得越权经营。这个基本制度重要体目前授权工作的基本原则上，既“(一)对分支机构和业务职能部门实行逐层有限授权；(二)根据分支机榭和业务职能部门的经营管理水平、风险控制能力和重要负责人业绩等实行区别授权；(三)根据被授权机构和部门业务经营状况，及時调整授权；(四)对分支机构和业务职能部门的越权经营行為，应追究对应责任，实現权责一致”此外，“办理授信业务除应遵守确定的授信额度外，还应遵守授权限额的规定”。

　　(2)授权类型。丰富了授权的类型，保证了授权的秩序稳定性和授权的弹性。将授权分為基本授权、转授权和尤其授权三种类型。其中：①基本授权是指“总行行長在法定经营范围和中国人民银行同意的业务范围内，根据经营管理需要，授予一级分行、直属分行及其行長、总行副行長和业务部门负责人常规业务的经营管理权限”(第七条)；②转授权是指“一级分行、直属分行行長根据总行行長的基本授权，向辖属二级分行(都市支行，下同)及其行長、分行副行長、业务部门负责人转授常规业务的经营管理权限。二级分行行長根据上级授予的经营管理权限，向辖属县级支行及其行長、分行副行長、业务部门负责人转授对应的经营管理权限，视同授权。除总行另有规定外，县级支行及其行長不得再转授权”(第十三条)；③尤其授权是指“对超过基本授权或转授权范围、种类的额度事项所授予的权限。上级行及其行長根据经营管理的需要，可以向下级行及其行長、本行副行長及业务部门负责人尤其授权。下级行或本行业务部门在业务发展中需要办理超过基本授权或转授权的事项，可以向上级行或本行行長申請尤其授权”(第十七条)。

　　(3)授权管理与监督。将授权管理工作交由总行法律事务部负责，“各级行法律事务部门负责本行的授权管理工作”。在监督方面，有关监督管理的流程更清晰、更明确，“上级行对下级行的授权实行动态管理，根据对有关业务的监控状况和经营管理需要，适時调整对下级行的授权。调整授权由上级行有关业务部门提出意見，经授权管理部门会签后，包分管行長审批”(第、三十六条)。

　　按照授信对象之间与否存在关联关系(既在股权上或经营决策上与否存在直接或间接控制与被控制或共同被第三方所控制的关系)，将法人客户分為单一法人客户和关联客户(包括集团关联客户和非集团关联客户)分别进行授信管理。同步，按照授信对象在我行与否只办理项目融资(含项目贷款及其项下的挈易融资、保函等，下同)或房地产融资(含房地产贷款及其项下的非融资保函等，影同)，将法人客户分為项目法人客户、房地产法人客户和综合类法人客户分别进行授信管理。

　　定性分析是指对客户财务原因和非财务原因进行综合分析与评价；定量计算是指根据本措施规定的措施测算客户的授信额度。定性分析是确定对客户授信意見的前提，定量计算成果是核定客户的授信额度的重要依抓一般应通过定性分析与定量计算相結合，最终核定客户的授信额度。授信额度原则上在定量计算成果内核足。

　　例如，第十一条规定：通过定性分析后确定在授信時点的融资加权风险值基础上维持授信或压缩授信的单一法人客户，可分别按照授信時点的融资加权风险值或压缩一定幅度制定授信方案；确定在授信時点融资加权风险值基础上增長授信的单一法厶客户，要视客户的不一样状况按如下原则制定授信方案，其中，对能提供真实完整的资产负债表、损益表(利润表)和現金流量表的客户，计算公式如下；

　　式中，L為客户最高综合授信额度参照值；R。為我行乐意承受的客户最高资产负债率(根据附件一规定的措施确定)；R。為客户基期资产负债率；NA為企业基期有效净资产(既账面净资产扣除无法变現的无形资产、递延资产和其他无效资产后的余额)；L0為客户基期负债额；T為付息负债占总负债的比例(既行业债务构造值，从《企业评价原则值》中查找)；K為同业占比(总行行业政策规定同业占比的，据此确定)；C為客户风险系数。

　　其他类型企业，如一般小型企业、微型企业、项目法人、新开办企业、关联客户、集团企业、集团关联客户等的授信方案制定也有非常详细的规定和规定。

　　第一，从风险控制的角度明确规定了审查的内容，包括：对客户基本状况、组织构造和关联关系进行评判；从财务和非财务原因分析客户的重要优势、风险和发展趋势；分析客户既有融资的适度性、用途的合理性和重要风险；分析下级行申請的授信额度的适度性、授信条件与管理规定的合法性、全面性、有效性和其他需要内容。

　　第二，规定了设定授信额度的使用条件和授信管理规定，包括：对客户的融资品种、额度、期限限制；按照融资风险程度，确定融资担保的条件；设定资产负债率等关键偿债能力或其他指标的控制线；对客户对外担保的限制；贷后管理方面的规定；其他条件和管理规定。

　　第三，规定了单一法人客户或关联客户中的组员企业，融资办理行在接受客户申請申报核定客户授信额度時的条件。

　　第五，规定了在单一法人客户、关联客户等授信方案的审批流程以及授信额度核定后，客户信用发生变化時应立既采用风险控制措施。

　　包括总行和一级分行、二级分行的职权界定、不一样类型客户授信方案的有效期限，客户授信额度的电子化刚性控制管理：融资办理行在办理融资业务時，CM系统将自动根据融资余额、融资期限、担保条件、业务品种和融资质量计算融资加权风险值。CM系统将根据融资期限、担保条件、业务品种和融资余额及质量的变化，实時计算融资加权风险值，与最高综合授信额度进行比较，保证办理融资业务后的融资加权风险值不超过客户的最高综合授信额度。当计算的融资加权风险值超过最高综合授信额度，系统将对客户融资实行刚性控制，不容許办理任何融资业务。当融资加权风险值迫近或超过最高综合授信额度時，系统发出预警，提醒信贷人员及時查明原因。防备和控制风险。

　　企业组员的融资需求重要是由于关键企业转移流动资金压力导致的，因此供应链融资的需求重要是流动资金需求，中小企业的流动资产在资产负债表中占了很大比重。运用流动资产提供的信用支持為供应链中小企业组员处理融资需求，是供应链融资的基本出发点。

　　从单个企业孤立的角度看，流动资产在形态和规模上伴随企业经营活动而不停变化，导致银行难以有效监控。因此老式融资方式中较少运用流动资产作為信用支持。不过从供应链企业集群的角度看，交易过程是信息流、物流和资金流的集成，并且这种集成相对封闭，这為银行监控提供了条件。企业流动资金的占用重要存在于三个科目：预付账款、存货及应收账款，运用这三部分资产作為企业贷款的信用支持，可以形成预付融资、存货融资与应收融资三种基础的供应链融资处理方案。针对企业生产和交易过程的特点与需求，三种融资方式可以组合為更复杂的整体处理方案。

　　A．供应链中的交易信息可以弥补中小企业信息不充足、信息采集战本高的问題。供应链融资以企业间的真实交易背景為基础，通过来自关键企业的综合信息和供应链组员的交互信息，例如商业信用记录、交易规模、交易条件以及結算方式等，银行既可对供应链组员企业的经营状况、资信、盈利能力等作出基本的判断。

　　B．供应链组员企业围绕关键企业形成了虚拟的企业联合体，非关键企业的经营状况在很大程度上受关键企业经营状况影响，因此它們的风险水平和一般意义上的中小企业有所不一样。从某种意义上說，对组员经营风险的评价应当参照关键企业的经营风险。另首先，关键企业对供应链组员企业往往建立了筛选机制，供应链组员也是经营、财务和信用层面评估之下的优胜者。因此，供应链中小企业组员的平均信用风险相对低于中小企业整体的信用风险。

　　C．供应链融资中每笔交易均有对应的物流与资金流，可以运用它們作為资产支持手段，例如货品的质押、应收账款受让等。供应链客户关系比较固定，物流和资金流的起点和终点相对稳定，便于银行采用监控手段。资金流和物流的控制使得风险监控直接渗透到企业的经营环节，有助于实行风险的动态把握，同步在一定程度上实現授信对主体风险的隔离。

　　D．关键企业对于供应链组员有严格的管理，进入供应链后，双方会保持相对稳定的合作关系。而对中小企业来說，进入大企业的供应链系统是需要成本的，资格自身就是一种有价值的无形资产。因此，企业会维护这种关系，防止由于贷款违约等事情影响企业在供应链中的地位。这种声誉机制减少了中小企业受信中的道德风险。

　　前后，深圳发展银行G分行凭着数年能源金融经验，根据行业经营专业分析及供应链交互信息的综合判断，成功退出了一家敞口授信1．5亿元的GL石化企业(下称该企业)。

　　当時燃料油价格倒挂，燃料油贸易企业普遍出現经营困难、利润锐减。该企业作為国内较大的燃料油经销企业之一，财务报表却显示获利增長，其经营模式和经营状况受到同行及境内外合作银行的关注。

　　据当時经办客户经理回忆，该企业有一种业务细节反常，在一段時期里常常申請小额授信出账，直至用完所有敞口，这与该企业从事的大宗燃料油进口贸易用款习惯不符。

　　在他和同事深入核查后发現，该企业小额出账重要流向境内、中国香港和新加坡的关联企业，很也許属于非贸易用款，明显存在违反信贷资金用于开证采购燃料油的用途约定的嫌疑，引起支行对该企业全面运行状况的疑虑。

　　通过数年专业化经营，深圳发展银行G分行已经汇聚了珠三角乃至全国100多家能源行业授信客户以及有关的电厂、炼厂授信客户，被誉為能源金融专业银行，与新加坡、中国香港等多家能源金融服务银行有着良好的合作关系。该企业的

　　供应链上下游重要贸易伙伴基本属于深圳发展银行的客户，包括境外合作银行也在深圳发展银行亲密合作伙伴之列。因此，客户经理及其同事很快从该企业的合作伙伴、境外合作银行中获知，该企业存在经营恶化的重大风险。该企业报表显示有大量在库存货，下游电厂和炼厂反应贸易正常，而境外合作银行并没有发現大额的出口来证或付款結算——分行当机立断：

　　·赴该企业現场查账、查库。发現燃料油已出库销售，该企业延迟开发票、押后记账，隐藏销售亏损，制造虚假利润。

　　·迅速摸清并设法控制其下游应收款回款。该企业重要销售对象(包括燃油电厂、炼厂、燃料油贸易商)均為深圳发展银行客户，重要使用自偿性贸易融资业务，收付款账户多為深圳发展银行封闭运作的监控账户；通过协商，下游客户乐意配合银行收款还贷。

　　·该企业负责人涉嫌经济问題已被警方监控，企业经营处在危险時期。G分行迅速派员与该企业洽商，规定该企业提前还贷。该企业事前已预料到经营困境并向多家银行申請授信，当時已获得三家银行数亿元新增授信，随既偿还了深圳发展银行的贷款。

　　事后不到一年，因此前投资败北并向银行隐瞒信息，企业倒闭，仍有授信余额的银行

　　信用风险向操作风险转移，建立隔离主体信用风险的防火墙，保证授信支持性资产的有效和可实現性。

　　·在出現信用风险時，保证银行对资产的所有权受到法律保护。因此银行在事前要检查协议和有关协议的内容与否符合法律的规定。在签订法律文献時，要保证文献的对的性、有效性、完整性和规范性。

　　·银行应当保证授信支持资产对于授信信用支持的充足性，也就是资产的价值能充足赔偿银行也許出現的最大授信损失。

　　·银行还应当保证授信支持性资产受到有效监控。这在国内目前供应链融资中，重要是依托現金流管理和物流管理的有关技术手段。供应链融资下的現金流管理是指银行通过设定流程模式、产品运用、商务条款约束等安排，对授信资金循环及其增值进行管理与控制，保证授信资金投入后通过交易的增值回流优先偿还银行贷款。对物流的控制包括以三方协议的方式保证供货商的货品在送抵授信企业后处在银行的监控下、中立仓库对货品进行保管以及规定追加保证金与提取货品的操作相对应，等等。

　　·在物流和現金流转换凯发国际官网过程中，例如货品在上游发货到买家的运送途中，银行有也許失去对物流和現金流的控制。对于这个过程的风险，银行可以采用风险转移的管理措施，将承运风险转移給第三方物流或保险企业。

　　現金流和物流的监控操作，除了实現信用隔离外，同步可以起到授信资金使用方向控制的作用。此外，由于供应链内部关系的相对稳定，资金流和物流的起点和终点是明确的，物流和资金流的状态比较清晰，在对物流和资金流的监控中，银行可以获得授信企业经营状况的信息，以便在企业经营出現问題時及時采用风险防备措施。

　　与老式流动资金贷款最重要的信贷理念差异避于贸易背景的特定化以及系统性统筹授信。

　　贸易背景特定化的目的首先在于控制资金的专款专用，以便就特定贸易背景下的利润实現和利润分派作出充足的预估，进而评价还款現金流的充足性。同步，特定化的贸易背景有助于银行根据贸易背景的物流、結算等特性量身定制详细的操作模式，以便构造导引現金回流银行的通道，实現还款。因此，現金流控制是保证贸易背景特定化的关键技术，因此也派生出物流控制、关键企业信用引入等其他手段。

　　模块化下供应链融资将供应链所有组员视為一种融资需求的整体，不以满足所有个体的孤立需求為导向。由于对某个个体组员提供融资，也往往处理了交易对手的流动性问題。因此，对授信资金注入的节点选择以及注入量的控制，必须基于系统论的考量，以避冤局部甚至整体的授信过度或局限性。这就是构造性授信安排技术发展的出发点。

　　供应链融资项下的現金流管理是指银行通过对流程模式、产品运用、商务条款约束等要素的设定，对授信资金循环及其增值进行管理与控制，实現信贷资金投入后的增值回流。这里的現金流的管理，并非老式的現金流预测，而是辨别资金的性质后，对资金包括出发点、流量、流向、循环周期等方面的全面管理。

　　現金流管理意在保障银行授信资金进入供应链的经营循环后可以产生足够的現金流抵偿到期债务。控制住現金流，也就控制住了还款来源，增强了还款来源的可预見性、操控性和稳定性。

　　·流量的管理。重要是控制授信限额，重点考察現金流量与借款人的经营规模和授信支持性资产的匹配关系；借款人的采购或销售网络、上游的供货能力、下游的支付能力等原因。

　　其一，单笔贸易現金流量的计算，需要综合考虑交易双方的履约意愿和履约能力，申請人自身的承债能力等，估算该业务申請人自有资金和银行投入的资金的比例。以公式表达：

　　其二，受信企业一定期限内現金流量的计算，重要根据受信企业过往交易记录及其业务合剪发展幅度来匡算，既：季节性销售增長引起的現金流需求=营运投资旺季值一营运投资淡季值；

　　長期性销售增長引起的現金流需求=近三年关键营运投资环比增長量。以企业在一年中的最低销售点時所必须保有的关键营运投资(存货+应收账款一应付账款一应付费用)，来计算持续3年的环比增長。

　　·流向的管理。就是对現金流去向和来向的控制，既在详细操作环节上贯彻贷款用途。回流的現金是银行关注的重点，其中包括回流現金的途径、回流量以及回流時间。

　　·循环周期的管理。現金流管理的重点，在于保证受信企业与上、下游之间资金流与物流相对运动的顺利完毕。現金流周期管理要综合考虑行业内通行的結算方式及平均销售周期，来判断一种完整的资金循环所需時间。循环周期控制不妥，会导致资金提前回流或滞后回流，使银行与企业在资金使用的安全与效率等方面产生冲突，甚至引起不良贷款。

　　·金融产品组合运用。根据金融产品自身的特性及其对资金走向和回收的组合安排，可很好地控制現金流的循环。如指定银行承兑汇票、商业承兑汇票的收款人以及指定付款账号可控制资金的去向，直接将资金支付給上游卖方；通过国内保理业务、指定商业承兑汇票贴現人、协议约定或购销协议上注明回款账号唯一性等手段可以保证現金的及時回流。以上操作控制手段可作為审批意見中的限制性条款，授信出账前贯彻和监督执行。

　　·信息文献的约束和控制。現金流的信息文献可以约束現金的流向，也可以客观地反应現金流运动。如资金的去向可以在汇票上载明收款人或指定付款账号，在发货单或提单上的收货人、提货人栏可注明為银行或银行指定的收货人以监控货品；同步发货单、提单也是物流的流向及不一样节段上某一時间货品所处状态的证明。

　　·业务流程模式和商务条款的控制。可通过协议中的商务条款、协议中多方约定保障現金回流的路线。可通过給企业设定保证金账户、封闭授信来处理应收、应付、存货的管理；办理业务時规定必须提供有关协议、发票、发／收货证明等現金流物化载体。

　　·发挥财务报表在現金流控制中的作用。受信人持续的财务报表可以勾画出一种相对完整的現金流向图。财务报表是現金流在数据上的体現，贸易链条各参与者每一時点的财务报表都体現了资金的静态状况以及其与有关资产负债项目的有关关系。对企业应收账款、应付账款、存货、货币资金及销售收入的监控和管理，是控制和检视現金流的有效手段。

　　构造授信不一样于离散的单一客户授信，是指银行以真实贸易為背景，对包括受信申請人及其供应链节点上重要参与者在内的客户组团的授信，既银行基于同一交易客户群体的融资需求和总体抗风险能力，根据不一样的产品特性和客户需求，对相对封闭的供应链贸易链条上关联环节客户进行积极授信安排，并提供不一样的产品组合和差异化服务。

　　第一，“构造”是指受信申請人及其供应链上的贸易伙伴形成的交易关系及价值循环的组合。更广义的理解是申請人及其产业链上的贸易伙伴以及商品流通关系所延伸到的跨业协作者之间形成的交易关系及价值循环的组合，如图

　　1①、②和③可以分别形成独立“构造”，如①和②，②和③，①、②和③组合均可以分别形成复合的“构造”。授信申請人、交易对手、跨业协作者是“构造图”上的节点，资金流、物流是连接线，信息流将整个供应链贯穿起来。银行对构造图中不一样节点及其互相之间交易关系和价值循环的分析，可以对其隐含的总体融资需求及个体的融资需求进行估算和规划，并提供不一样的产品组合和差异化服务。

　　第二，“构造授信”使银行审查的重点从关注单一客户到关注某一系统的交易背景，亦既“构造”包括与业务有关的两个或两个以上的企业。构造授信除了对受信人个体的信用风险外，还对某一业务所波及的市场风险及操作风险予以考察，是推进全面风险组合管理的有效手段。银行从过去单一的强调申請人个体的资产状况、资金需求和偿债能力，转变為对保障一笔或一系列交易完毕所需要的宏观、微观环境和内、外部条件的关注；从被动的风险控制逐渐转向积极的风险管理；从以覆盖风险敞口為绝对导向，转向积极全面认识、衡量风险并分散风险。

　　(1)明晰交易“构造”关系。勾画供应链条流程，理解各参与主体在供应链上的作用、其经营性质和资信状况。必要時，可加上其与跨业协作者(既图1所示包括物流、金融、担保、公证、拍卖等在内的中介服务提供商)的交易关系。通过上下游约定的結算方式理解资金流及物流的流向与特性，评估供应链条与否成熟、清晰，资金流与物流循环与否完整。．

　　(2)评估用以支撑授信的贸易背景的经济强度②。对整个供应链条的行业状况、市场份额、市场容量进行分析，评估银行授信资金介入后的增值空间。以授信申請人為切入点，沿上下游考虑其在供应链条上的位置、談判地位、判断其交易完毕的也許性，积极选择有助于供应链巩固的企业参与构造授信。

　　(3)予以“构造”适量的授信安排。参照授信申請人的额度需要，分析供应链交易关系和各参与主体的经营特性，以及完毕交易实际所需的资金量确定授信限额，对包括授信申請人及其交易“构造”内的交易对手，积极予以构造授信安排。需要注意的是，供应链上的交易是逐一环节完毕的，资金流伴随物流逐一环节結算并实現增值，这一特点使得授信限额确实定，不是各环节所需资金的累加，而是取决于商品自身所具有的市场价值，既并非“1+1+1=3”，而是“1+1+1=1+环节增值”

　　(4)进行风险定价和条款约束。根据各主体承担风险的差异和利益区间，予以对应的风险定价和商务条款约束。

　　构造授信处理了供应链融资业务风险管理中的两个突出矛盾。第一，处理授信承载主体单一和融资中多主体的实际资金需求与资金使用的矛盾。由于供应链融资中多主体产生的资金需求和资金实际使用，银行理应基于对市场容量、交易对手资信的判断，将信贷资金渗透到交易的关键环节，以現金流管理和风险分散、责任捆绑等原则来把握超过受信人承受能力的那部分授信风险。第二，处理了受信主体信用与供应链整体信用不对称的矛盾。构造授信不是简朴根据授信申請人自身的信用状况决定授信与否及授信限额，而是综合掌握供应链风险捆绑延伸、过渡转移、現金流控制、风险分散等原因，对贸易自身及其波及的交易主体进行综合测评。银行在风险管理过程中不再片面强调受信主体的财务特性和行业地位，也不再简朴根据对受信主体的孤立评价作出信贷决策，而是重视結合真实贸易背景下交易各方全面的信用评估、构造授信组合下供应

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